Як сплачувати військовий збір ФОП 3 групи

ФОП 3 групи зобов’язані нараховувати і сплачувати військовий збір незалежно від того, чи застосовують спрощену систему оподаткування. Військовий збір — це обов’язковий платіж, який утримується з доходів і перераховується до бюджету разом із іншими податками за підсумками кварталу.

Хто з ФОП 3 групи сплачує військовий збір

Обов’язок сплачувати військовий збір мають усі ФОП 3 групи на загальній і спрощеній системі, які працюють не на ставці 2%, а на звичайних ставках (5% або 3% + ПДВ). Якщо підприємець обрав 2% (особливий режим), військовий збір не сплачується, але з поверненням до звичних ставок — платіж стає обов’язковим.

Яка ставка військового збору для ФОП 3 групи

Ставка збору становить 1,5% від доходу, що оподатковується єдиним податком. Для 3 групи це — увесь дохід, який підлягає оподаткуванню в рамках кварталу.

Як розрахувати суму військового збору для сплати

Військовий збір розраховується просто — 1,5% від суми доходу, який підлягає оподаткуванню єдиним податком за квартал. Не враховуються повернення товару, кошти, отримані як повернення авансу, та інші неопераційні надходження.

• Якщо ФОП платить 5% від доходу — військовий збір нараховується на цю ж саму суму доходу.
• Якщо ФОП є платником ПДВ (3% + ПДВ), база для збору — сума доходу без ПДВ.

Наприклад: за квартал отримано 200 000 грн доходу. 1,5% від цієї суми — 3 000 грн військового збору.

Які терміни сплати військового збору для ФОП 3 групи

ФОП 3 групи подають декларацію з єдиного податку щокварталу — протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу. Військовий збір сплачується у той самий термін, що й єдиний податок: протягом 10 днів після граничної дати подання декларації.

• Перший квартал: декларація — до 10 травня, платіж — до 20 травня.
• Другий квартал: декларація — до 9 серпня, платіж — до 19 серпня.
• Третій квартал: декларація — до 9 листопада, платіж — до 19 листопада.
• Четвертий квартал: декларація — до 9 лютого наступного року, платіж — до 19 лютого.

Дати можуть зсуватися, якщо крайній день припадає на вихідний або святковий, тоді граничний термін переноситься на перший робочий день після нього.

Як заповнювати декларацію ФОП 3 групи із військовим збором

У декларації з єдиного податку для 3 групи є окремий розділ для військового збору. Сума доходу, яка зазначається для розрахунку військового збору, має співпадати з тією, що вказана для єдиного податку (без ПДВ, якщо ви платник ПДВ).

Структура розділу у декларації

• Сума загального доходу за квартал.
• Сума, що підлягає оподаткуванню (без ПДВ, якщо застосовується).
• Ставка військового збору — 1,5%.
• Розрахована сума до сплати.

Після заповнення декларації, її подають через електронний кабінет платника податків або через програмні продукти, які підтримують електронну звітність.

Важливо: під час заповнення декларації переконайтеся, що всі підсумкові суми співпадають із виписками банку, а також із доходами, що відображені у книзі обліку доходів.

Які реквізити використовувати для сплати військового збору

Платіж військового збору перераховується на спеціальний рахунок, відкритий для вашої податкової інспекції. Реквізити рахунків регулярно оновлюються Державною податковою службою. Офіційний перелік можна знайти на сайті податкової, у розділі «Бюджетні рахунки» або отримати в електронному кабінеті платника.

• Використовуйте саме актуальні реквізити для вашої адміністративної одиниці.
• Код платежу — 11011000 (надходження від військового збору з доходів фізичних осіб).

Порада: перевіряйте реквізити перед кожною оплатою — навіть невелика помилка призведе до зарахування платежу не за призначенням.

Як правильно заповнювати платіжне доручення на військовий збір

Заповнення платіжки на військовий збір відбувається за стандартною формою для сплати податків.

• У полі «Отримувач» зазначаєте найменування місцевого органу ДПС і рахунок для військового збору.
• У полі «Призначення платежу» обов’язково вказуєте код платежу 11011000, власний ІПН та період, за який здійснюється оплата (наприклад: «Військовий збір ФОП 3 група за II квартал 2025 року, ІПН ХХХХХХХХХХ, код 11011000»).
• У полі «Сума» — точна сума збору за квартал.

Які помилки під час сплати військового збору бувають у ФОП 3 групи

Найчастіші помилки — неправильні реквізити, некоректне призначення платежу або невірна сума. Також трапляється затримка сплати або подвійна оплата. Деякі підприємці забувають сплатити військовий збір при поверненні з 2% на основну ставку.

• Неправильно обраний рахунок — платіж не зараховується, виникає борг.
• Відсутній або некоректний код платежу — кошти не розподіляються автоматично.
• Помилка в ІПН — платіж не прив’язується до особового рахунку ФОП.
• Сплата не в повному обсязі — податкова нараховує пеню та штраф.

Якщо ви виявили помилку після оплати, звертайтеся до податкової із заявою про уточнення платежу із додаванням копії платіжного документа.

Що робити, якщо пропущено термін сплати військового збору

За несвоєчасну сплату військового збору податкова нараховує штраф у розмірі 20% від суми боргу та пеню за кожен день прострочення. Якщо прострочення виявили самостійно до перевірки, можна сплатити недоїмку, пеню і скористатися зменшеним штрафом у 10%.

• Після виявлення прострочення потрібно негайно сплатити всю суму боргу, включно з пенею.
• Обов’язково подати уточнюючу декларацію, якщо виявлено помилку у звітності.
• Сплатити штраф за реквізитами податкової, окремо від основної суми збору.

Бажано одразу повідомити свою податкову інспекцію і надати копії підтверджуючих документів.

Як працює військовий збір для ФОП 3 групи на ставці 2%

Під час воєнного стану частина ФОП 3 групи мала можливість перейти на особливу ставку 2%. Для цієї категорії підприємців військовий збір тимчасово не нараховувався та не сплачувався. Після повернення на стандартні ставки (5% або 3% + ПДВ) військовий збір поновлюється і сплачується з усіх доходів, отриманих з моменту повернення. Дохід за період перебування на 2% не включається до розрахунку військового збору.

Важливо: якщо ФОП повернувся на загальну ставку всередині кварталу, військовий збір сплачується лише з доходу, отриманого після повернення.

Що робити, якщо дохід за квартал був нульовий

Якщо у кварталі не було доходу, військовий збір не сплачується. У декларації проставляється нуль у відповідних полях. Однак декларацію подавати все одно потрібно, навіть за відсутності доходу чи діяльності.

Як діяти при поверненні товару або анулюванні операції

Військовий збір сплачується тільки з фактично отриманого доходу. Якщо відбулася повна або часткова повернення товару, кошти, що були повернуті клієнту, не враховуються у базі для нарахування збору. У декларації потрібно коректно відобразити такі операції, щоб не переплатити податок.

• Підтверджуйте повернення документально (акти, видаткові накладні, банківські виписки).
• Зменшуйте базу для військового збору на суму фактично повернутих коштів.

Коли потрібно подавати уточнюючу декларацію

Уточнююча декларація подається, якщо у попередній звітності була допущена помилка у розрахунках або сумах військового збору. Це може бути як недоплата, так і переплата. Уточнення проводиться за той квартал, у якому була помилка, із внесенням правильних даних у відповідні рядки декларації.

• Уточнення можливе тільки до початку податкової перевірки.
• Разом із уточненням сплачується сума донарахування, пеня та штраф (якщо є недоїмка).

Після сплати надлишку можна подати заяву на повернення переплати або зарахування її в рахунок майбутніх платежів.

Які документи підтверджують сплату військового збору

Підтвердженням сплати збору є банківська виписка або електронна квитанція з відміткою про виконання платежу. Також у кабінеті платника податків відображається сума сплаченого збору за відповідний квартал. Зберігайте копії платіжних документів не менше трьох років.

Чи потрібно вести окремий облік для військового збору

Окремих форм обліку для військового збору не передбачено. Достатньо вірно вести книгу обліку доходів або електронний облік, щоб сума доходу, з якого розраховується військовий збір, збігалася з даними у декларації.

Які особливості для ФОП 3 групи – платників ПДВ

Для ФОП 3 групи, які є платниками ПДВ, військовий збір розраховується із суми доходу без ПДВ. У декларації окремо зазначається сума доходу з ПДВ та без ПДВ, а для військового збору використовується остання. Важливо правильно вести податковий облік, щоб уникнути подвійного оподаткування.

Як контролювати стан розрахунків із військового збору

Контролюйте залишки та борги через електронний кабінет платника податків. Тут відображаються всі нарахування, суми сплачених податків та наявна заборгованість. Для додаткового контролю можна звернутися до місцевої податкової за витягом із особового рахунку.

• Перевіряйте стан розрахунків після кожної оплати.
• Вчасно усувайте недоліки, якщо вони виникли через технічні проблеми або затримки банку.

Що враховувати при зміні системи оподаткування

При переході з 3 групи на іншу групу або при переході на загальну систему військовий збір розраховується пропорційно до доходу, отриманого на кожній системі. Необхідно правильно визначити базу для нарахування збору за кожен період і відобразити це у звітності.

Зміна системи оподаткування в середині кварталу вимагає особливої уважності під час заповнення декларації, щоб уникнути штрафів і повторних платежів.

Як діяти при закритті ФОП 3 групи щодо військового збору

Після припинення підприємницької діяльності ФОП повинен подати ліквідаційну декларацію, розрахувати і сплатити військовий збір за весь період роботи у кварталі. Ліквідаційна декларація подається протягом 30 днів після зняття з обліку, а сплата збору — у ті ж терміни, що й для звичайної квартальної звітності.